Chi phí được trừ thuế nhà nghỉ, homestay 2026: khoản nào được, khoản nào không

Với nhà nghỉ, homestay chọn tính thuế TNCN trên thu nhập, số thuế phụ thuộc trực tiếp vào chi phí được trừ. Một hóa đơn thiếu, một khoản chi 6 triệu đồng trả tiền mặt là lãi tính thuế tăng lên và thuế tăng theo.

Bài này liệt kê chi phí được trừ thuế nhà nghỉ theo quy định năm 2026, những khoản không được trừ, những khoản còn chưa rõ, và cách giữ chứng từ cho gọn.

Khi nào cần quan tâm đến chi phí được trừ?

• Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không nộp thuế GTGT, TNCN, chi phí không ảnh hưởng thuế.
• Doanh thu trên 1 đến 3 tỷ, chọn cách 2% trên phần vượt 1 tỷ: thuế không phụ thuộc chi phí.
• Doanh thu trên 1 đến 3 tỷ chọn cách 15%, hoặc trên 3 tỷ (bắt buộc 17%, 20%): thuế TNCN = thuế suất × (doanh thu − chi phí được trừ). Đây là lúc chi phí quan trọng.

Thuế GTGT 5% của dịch vụ lưu trú tính trên doanh thu, không trừ chi phí. Nên chọn cách nào có ở bài thuế TNCN nhà nghỉ: 2% hay 15%.

3 điều kiện để một khoản chi được trừ

Khoản 1 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP yêu cầu cả ba:

1. Thực tế phát sinh và liên quan đến kinh doanh. Chi cho nhà nghỉ, không phải cho gia đình.
2. Có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định về hóa đơn, chứng từ, kế toán.
3. Thanh toán không dùng tiền mặt với khoản từ 5 triệu đồng trở lên mỗi lần. Trả 6 triệu tiền sửa điều hòa bằng tiền mặt thì dù có hóa đơn vẫn không đủ điều kiện.

Các khoản được trừ

Nghị định không liệt kê đích danh hoa hồng OTA, phí phần mềm hay giặt là thuê ngoài. Xếp các khoản này vào nhóm d hoặc e là cách hiểu hợp lý, với điều kiện có hóa đơn, chứng từ.

Các khoản không được trừ

Khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026 loại trừ:

• Chi không liên quan đến kinh doanh; chi không đủ hóa đơn, chứng từ.
• Tiền lương của chính chủ hộ, nhóm cá nhân kinh doanh, thành viên hộ (trừ phần bảo hiểm bắt buộc). Lương đã ghi sổ nhưng không chi, hoặc không có chứng từ thanh toán, cũng không được trừ.
• Khấu hao vượt mức, hoặc khấu hao tài sản không dùng cho kinh doanh.
• Tiền phạt vi phạm hành chính, phạt hợp đồng, bồi thường do lỗi của người kinh doanh.
• Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và tài sản đăng ký sở hữu, sử dụng mang tên cá nhân, trừ xe ô tô và tài sản đăng ký với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch.
• Chi phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Hộ phải theo dõi riêng chi phí kinh doanh và chi phí gia đình.

Ví dụ: chủ nhà nghỉ tự trả lương cho mình 10 triệu đồng/tháng thì 120 triệu đồng/năm này không được trừ. Nếu vợ hoặc con của chủ là thành viên hộ, đứng quầy và nhận lương, khoản đó cũng không được trừ.

Những khoản còn chưa rõ, nên hỏi trước

Khấu hao nhà, đất đứng tên chủ hộ

Đây là điểm quan trọng nhất với nhà nghỉ tự sở hữu. Theo câu chữ điểm e khoản 2 Điều 6, tài sản đăng ký mang tên cá nhân không được trừ, trừ tài sản "đăng ký với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch". Chưa rõ tòa nhà đã đăng ký kinh doanh lưu trú có được coi là tài sản đăng ký với mục đích du lịch hay không. Trước khi đưa khấu hao nhà vào chi phí, nên hỏi cơ quan thuế quản lý bằng văn bản.

Hoa hồng trả cho OTA nước ngoài

Hoa hồng Booking, Agoda hay các kênh khác là chi phí phục vụ kinh doanh, nhưng chứng từ thường là hóa đơn của công ty nước ngoài hoặc chứng từ thanh toán. Loại chứng từ nào được chấp nhận chưa có hướng dẫn rõ trong Nghị định 68/2026. Nên giữ đủ hóa đơn, bảng kê hoa hồng và chứng từ chuyển tiền, rồi hỏi kế toán hoặc cơ quan thuế.

Điện, nước, internet dùng chung với gia đình

Nhiều nhà nghỉ vừa kinh doanh vừa ở. Nghị định yêu cầu theo dõi riêng chi phí gia đình nhưng không nêu cách phân bổ hóa đơn dùng chung. Cách an toàn là lắp đồng hồ điện, nước riêng cho phần kinh doanh, hoặc hỏi cơ quan thuế cách phân bổ.

Ví dụ: chi phí của nhà nghỉ 20 phòng đi thuê nhà

Nhà nghỉ 20 phòng, doanh thu 1.533.000.000 đồng/năm. Số liệu dưới đây là giả định minh họa, mọi khoản đều có chứng từ, khoản từ 5 triệu đồng được chuyển khoản:

Lãi tính thuế 146.130.000 đồng, thuế TNCN 15% là 21.919.500 đồng. Nếu 91.980.000 đồng hoa hồng OTA bị loại vì thiếu chứng từ, lãi tăng lên 238.110.000 đồng và thuế TNCN tăng thêm 13.797.000 đồng. Với cơ cấu này, cách 2% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ vẫn rẻ hơn (10.660.000 đồng). Thử với số của mình bằng file Excel tính thuế nhà nghỉ 2026.

6 cách giữ chứng từ cho gọn

1. Tách tài khoản: một tài khoản ngân hàng chỉ cho nhà nghỉ, chi gì cho nhà nghỉ cũng trả từ tài khoản này.
2. Chuyển khoản mọi khoản từ 5 triệu đồng: kể cả trả tiền thuê nhà, sửa chữa, nhập hàng.
3. Xin hóa đơn khi mua: điện, nước, internet thường có sẵn hóa đơn; mua vật tư ở chợ, cửa hàng nhỏ thì hỏi hóa đơn trước khi mua.
4. Lương có hợp đồng, bảng lương, chứng từ trả: nhân viên đóng bảo hiểm bắt buộc thì giữ cả chứng từ đóng bảo hiểm.
5. Ghi sổ thu chi theo nhóm: mỗi khoản chi một dòng, ghi nhóm chi, số hóa đơn, hình thức thanh toán. Có thể dùng mẫu sổ thu chi Excel trong bộ mẫu Excel quản lý nhà nghỉ.
6. Lưu theo tháng: mỗi tháng một bìa hoặc một thư mục, hóa đơn điện tử lưu file gốc.

eHotel giúp được phần nào?

eHotel không thay hóa đơn, chứng từ và không khai thuế thay anh chị. Phần mềm giúp ghi chép có hệ thống:

• Phiếu thu, phiếu chi ghi trong Sổ quỹ, phân theo loại thu chi (ví dụ lương, điện nước, sửa chữa).
• Báo cáo thu chi xuất ra Excel để gửi kế toán hoặc cộng theo nhóm cuối quý (xem hướng dẫn nhập, xuất Excel).
• Doanh thu ghi tự động khi trả phòng, nên hai vế doanh thu và chi phí cùng lấy từ một nơi.

Giá từ 8.000 đồng/phòng/tháng, xem bảng giá. Anh chị có thể dùng thử 7 ngày trước khi quyết định.

Câu hỏi thường gặp

Nhà nghỉ chọn thuế TNCN 2% có cần giữ hóa đơn chi phí không?

Cách 2% tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng nên chi phí không ảnh hưởng số thuế. Dù vậy vẫn nên giữ chứng từ để quản lý và phòng khi năm sau phải hoặc muốn chuyển sang cách tính trên thu nhập.

Trả tiền mặt 5 triệu đồng có được trừ không?

Không. Khoản thanh toán từng lần từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được trừ (khoản 1 Điều 6 Nghị định 68/2026).

Lương của chủ nhà nghỉ có được tính vào chi phí không?

Không. Tiền lương của chủ hộ, nhóm cá nhân kinh doanh, thành viên hộ không được trừ, trừ phần bảo hiểm bắt buộc.

Khấu hao tòa nhà nhà nghỉ đứng tên chủ có được trừ không?

Chưa chắc. Tài sản đăng ký mang tên cá nhân không được trừ, trừ tài sản đăng ký với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch. Nên hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi đưa vào chi phí.

Hoa hồng Booking, Agoda có được trừ không?

Là chi phí phục vụ kinh doanh nên có thể được trừ nếu đủ hóa đơn, chứng từ. Yêu cầu chứng từ với OTA nước ngoài chưa có hướng dẫn rõ, nên hỏi kế toán hoặc cơ quan thuế.

Nguồn tham khảo

• Nghị định 68/2026/NĐ-CP – Điều 6 quy định điều kiện, các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi hộ kinh doanh tính thuế TNCN trên thu nhập.
• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 – Điều 7 quy định thu nhập tính thuế bằng doanh thu trừ chi phí liên quan và các thuế suất 15%, 17%, 20%.
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP – nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026.

Thông tin cập nhật đến tháng 10/2026, mang tính tham khảo; nên đối chiếu với cơ quan thuế/công an hoặc kế toán trước khi kê khai.